UCHWALANIE PODATKÓW LOKALNYCH NA 2027 R.
– WZORY UCHWAŁ Z UZASADNIENIAMI
– WAŻNE ZMIANY – MILCZĄCE PRZYZNAWANIE ULG
- I. NOWE DZIAŁANIA GMINNEGO ORGANU PODATKOWEGO - MILCZĄCE PRZYZNAWANIE ULG W PODATKU ROLNYM I UMORZEŃ NA PODSTAWIE ORDYNACJI PODATKOWEJ.
- II. WAŻNE ZMIANY ORDYNACJI PODATKOWEJ OD 1 PAŹDZIERNIKA 2026 R. – WPŁYWAJĄCE NA GMINNE POSTĘPOWANIE PODATKOWE.
- III. PRZYGOTOWANIE PROJEKTÓW UCHWAŁ PODATKOWYCH NA 2027 ROK ORAZ PROCEDURA ICH UCHWALANIA.
- IV. PRAWIDŁOWA TREŚĆ UCHWAŁ PODATKOWYCH NA 2027 ROK - Z UWZGLĘDNIENIEM AKTUALNEGO ORZECZNICTWA SĄDÓW I RIO.
- V. PRZEDSTAWIENIE WZORÓW UCHWAŁ PODATKOWYCH NA 2027 ROK I OBOWIĄZKOWYCH UZASADNIEŃ.
Przedstawienie Uczestnikom szkolenia:
- nowych zadań gmin w zakresie przyznawania ulg w podatku rolnym i umorzeń na podstawie Ordynacji podatkowej – procedury milczącego załatwiania spraw – wprowadzanej od 2027 r. przez ustawę z dnia 11 czerwca 2026 r. o zmianie niektórych ustaw w celu uproszczenia procedur administracyjnych w sprawach rozstrzyganych w drodze decyzji administracyjnych albo załatwianych milcząco;
- licznych zmian Ordynacji podatkowej wpływających na procedurę podatkową wójta stosowaną przy wydawaniu decyzji wymiarowych – wprowadzanych od 1 października 2026 r. przez ustawę z dnia 29 maja 2026 r. o zmianie ustawy – Ordynacja podatkowa oraz niektórych innych ustaw;
- zasad, terminów i procedury przygotowania projektów gminnych uchwał podatkowych na nowy rok podatkowy 2027 oraz ich uchwalenia przez rady gmin;
- aktualnych na 2027 rok wzorów wszystkich uchwał podatkowych wraz z uzasadnieniami – uwzględniających aktualne orzecznictwo sądów administracyjnych i RIO.
- ilość miejsc ograniczona;
- ze względów organizacyjnych zgłoszenia oraz ewentualne późniejsze bezkosztowe anulacje zgłoszeń — przyjmujemy najpóźniej do 1 dnia roboczego przed szkoleniem;
- logowanie na szkolenie będzie możliwe jedynie z adresu email Uczestnika szkolenia – podanego przy zgłoszeniu.
Szkolenie online
Adresaci szkolenia:
Skarbnicy i sekretarze gmin i miast;
Pracownicy urzędów gmin i miast
– zajmujący się przygotowaniem projektów i stosowaniem uchwał podatkowych, wymiarem podatków lokalnych oraz obsługą rad gmin i miast.
Podana kwota jest ceną netto, do której będzie doliczony podatek VAT (23%) i cena brutto wyniesie 485,85 zł. Jednakże w przypadku złożenia oświadczenia o zapłacie za szkolenie środkami publicznymi – kwotą do zapłaty pozostanie cena netto.
Szczegółowy program szkolenia:
I. NOWE DZIAŁANIA GMINNEGO ORGANU PODATKOWEGO - MILCZĄCE PRZYZNAWANIE ULG W PODATKU ROLNYM I UMORZEŃ NA PODSTAWIE ORDYNACJI PODATKOWEJ:
- Omówienie ustawy zmieniającej z dnia 11 czerwca 2026 r. wprowadzającej milczące przyznawanie ulg podatkowych do ustawy o podatku rolnym i Ordynacji podatkowej.
- Rodzaje ulg w podatku rolnym obowiązkowo przyznawane bez wydawania decyzji – w drodze milczącego załatwienia sprawy.
- Warunki zastosowania milczącego przyznania ulg w podatku rolnym.
- Terminy i procedura milczącego przyznawania ulg w podatku rolnym.
- Adnotacja o milczącym załatwieniu sprawy sporządzana przez organ do akt sprawy – przedstawienie wzoru tej adnotacji.
- Zaświadczenia o milczącym załatwieniu sprawy na wniosek podatnika – przedstawienie wzoru takiego zaświadczenia.
- Procedura odwoławcza od tego zaświadczenia.
- Sytuacje i przesłanki wyłączające obowiązek milczącego przyznawania ulg – powodujące konieczność wydania decyzji.
- Zakres i zasady stosowania przepisów Ordynacji podatkowej do milczącego przyznawania ulg w podatku rolnym.
- Zagadnienie pomocy de minimis dla rolników – w związku z brakiem decyzji przyznających pomoc.
- Obowiązek zamieszczenia informacji RODO – w sprawach załatwianych milcząco – na stronie BIP organu oraz na tablicy ogłoszeń – przedstawienie wzoru takiej informacji.
- Dodatkowy obowiązek przekazania informacji RODO przy pierwszej czynności skierowanej do strony.
- Ważna zmiana Ordynacji podatkowej – milczące przyznawanie umorzenia zaległości podatkowej, odsetek i opłaty prolongacyjnej.
- Warunki obowiązkowego zastosowania milczącego umorzenia.
- Wysokość i sposób ustalania zaległości podatkowej – uprawniające do milczącego umorzenia.
- Terminy i procedura milczącego załatwienia sprawy.
- Adnotacja o milczącym załatwieniu sprawy sporządzana przez organ do akt sprawy – przedstawienie wzoru tej adnotacji.
- Zaświadczenia o milczącym załatwieniu sprawy na wniosek podatnika – przedstawienie wzoru takiego zaświadczenia.
- Sytuacje i przesłanki wyłączające możliwość milczącego przyznawania umorzenia – powodujące konieczność wydania decyzji.
- Zakres i zasady stosowania przepisów Ordynacji podatkowej do milczącego przyznawania umorzeń.
- Kwestia pomocy de minimis dla przedsiębiorców – w związku z brakiem decyzji przyznających pomoc.
- Obowiązek zamieszczenia informacji RODO – w sprawach załatwianych milcząco – na stronie BIP organu oraz na tablicy ogłoszeń – przedstawienie wzoru takiej informacji.
- Dodatkowy obowiązek przekazania informacji RODO przy pierwszej czynności skierowanej do strony.
- Terminy wejścia w życie przepisów o milczącym załatwianiu spraw oraz przepisy przejściowe
II. WAŻNE ZMIANY ORDYNACJI PODATKOWEJ OD 1 PAŹDZIERNIKA 2026 R. – WPŁYWAJĄCE NA GMINNE POSTĘPOWANIE PODATKOWE:
- Wprowadzenie możliwości umorzenia podatków – zasada i wyjątki – przedstawienie wzoru decyzji.
- Zwiększenie kwoty podatku który może zapłacić inny podmiot niż podatnik.
- Zmiany w zakresie zaokrągleń i zaliczania wpłat.
- Zmiany w zakresie korekt deklaracji – nowy sposób korygowania z urzędu i wprowadzenie uzasadnień.
- Obszerne zmiany w zakresie doręczeń pism podatkowych.
- Nowy sposób wydawania decyzji ustalających zobowiązanie gdy podatnik nie złożył w terminie informacji – jedynie na podstawie danych znanych organowi z urzędu.
- Data złożenia korekty deklaracji złożonej po terminie zawierającej nadpłatę – jako data wszczęcia postępowania w sprawie nadpłaty.
- Wprowadzenie możliwości przesłuchania świadka i strony na odległość przy użyciu urządzeń technicznych.
- Nowe uregulowanie sposobu podpisywania decyzji ustalających zobowiązanie w podatkach lokalnych – w postaci papierowej i elektronicznej
III. PRZYGOTOWANIE PROJEKTÓW UCHWAŁ PODATKOWYCH NA 2027 ROK ORAZ PROCEDURA ICH UCHWALANIA:
- Tryb przygotowania projektów uchwał podatkowych na 2027 rok – terminy działań gminnego organu podatkowego, tryb analiz i konsultacji,
- Zasady techniki prawodawczej stosowane przy redagowaniu treści uchwał – istotne zmiany wprowadzone 1 marca 2026 r.
- Prawidłowa treść i obowiązkowe elementy uzasadnień projektów.
- Przekazywanie projektów uchwał radnym gminy – terminy i sposoby przekazywania.
- Zasady uchwalania uchwał podatkowych na sesjach rad gmin.
- Terminy uchwalania i wejścia w życie poszczególnych uchwał podatkowych.
- Terminy i sposoby przekazywania uchwał podatkowych do nadzoru RIO i publikacji w dzienniku urzędowym województwa.
- Dopuszczalny zakres i tryb dokonywania zmian uchwał podatkowych w trakcie roku podatkowego.
IV. PRAWIDŁOWA TREŚĆ UCHWAŁ PODATKOWYCH NA 2027 ROK - Z UWZGLĘDNIENIEM AKTUALNEGO ORZECZNICTWA SĄDÓW I RIO:
- Górne granice stawek podatków lokalnych na 2027 rok – z obwieszczenia MF.
- Prawidłowa treść uchwał w sprawie stawek podatków lokalnych na 2027 rok – zgodna z aktualnym orzecznictwem RIO i sądów.
- Zasady różnicowania stawek w podatku od nieruchomości i od środków transportowych – różnicowanie w związku z działalnością gospodarczą.
- Prawidłowy sposób wprowadzania zwolnień w poszczególnych podatkach lokalnych.
- Treść uchwał wprowadzających pomoc publiczną i pomoc de minimis.
- Zakres uchwał w sprawie inkasa podatków i opłat lokalnych oraz opłaty skarbowej.
- Treść fakultatywnych uchwał w sprawie opłat lokalnych: targowej, miejscowej i uzdrowiskowej, reklamowej oraz od posiadania psów.
- Planowane istotne zmiany w opłacie miejscowej – od 1 stycznia 2027 r. – obowiązek podjęcia nowych uchwał.
- Wprowadzenie i stawka opłaty prolongacyjnej.
- Uchwała w sprawie wyznaczenia miejsc handlu rolników produktami rolnymi oraz regulaminu tego handlu.
- Przedstawienie aktualnego orzecznictwa sądów administracyjnych i RIO w zakresie uchwał podatkowych.
V. PRZEDSTAWIENIE WZORÓW UCHWAŁ PODATKOWYCH NA 2027 ROK I OBOWIĄZKOWYCH UZASADNIEŃ:
- Wyświetlenie i omówienie treści wszystkich uchwał podatkowych na 2027 rok.
- Omówienie treści obowiązkowych uzasadnień do poszczególnych projektów uchwał.
- Przedstawienie uchwał wprowadzających pomoc publiczną i pomoc de minimis od 2027 r.
V. ODPOWIEDZI NA PYTANIA UCZESTNIKÓW SZKOLENIA.
Szkolenie zostanie przeprowadzone z zastosowaniem prezentacji multimedialnej, wyświetlanej na ekranie komputera Uczestnika szkolenia.
Przed szkoleniem Uczestnicy otrzymają materiały szkoleniowe w formie elektronicznej – zawierające:
- prezentowane slajdy – szczegółowo opisujące szkolony temat (z miejscem na notatki Uczestnika szkolenia);
- wybrane, aktualne orzecznictwo sądów administracyjnych i regionalnych izb obrachunkowych – w zakresie uchwał podatkowych;
- wzory wszystkich uchwał podatkowych na 2027 rok (obowiązkowych i fakultatywnych) z uzasadnieniami
PROWADZĄCY: Piotr Ciszewski
Absolwent Wydziału Prawa i Administracji UMCS w Lublinie.
Były wieloletni członek Kolegium Regionalnej Izby Obrachunkowej w Lublinie oraz radca i członek Komisji Orzekającej w Sprawach o Naruszenie Dyscypliny Finansów Publicznych przy RIO w Lublinie.
Posiada ponad 20-letnie doświadczenie w zakresie prowadzenia szkoleń i doradztwa dla pracowników samorządowych z zakresu, m.in. podatków i opłat lokalnych, opłaty za gospodarowanie odpadami, procedury podatkowej, pomocy publicznej, egzekucji administracyjnej oraz zwrotu podatku akcyzowego producentom rolnym.
Obecnie właściciel Kancelarii Szkoleniowej WIEDZA SAMORZĄDU I OŚWIATY www.wiedzasamorzadu.pl
